Overzicht van baten en lasten

Onder overhead wordt verstaan alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Voorbeelden zijn de kosten voor ICT, huisvesting en salarislasten van leidinggevenden en ondersteunende teams (bijvoorbeeld financiën). De overheadkosten worden niet toegerekend aan de diverse programma’s, maar centraal begroot en verantwoord (onder taakveld 0.4 Overhead). In de tabel wordt inzicht gegeven welke lasten en baten worden toegerekend aan de overhead en welk deel van de overheadkosten vervolgens wordt doorberekend aan projecten en grondexploitaties.

Doordat de overhead apart wordt verantwoord en niet worden doorbelast aan de producten in het primaire proces, ontstaat een beter inzicht in de directe kosten die de gemeente maakt voor het leveren van haar producten binnen de programma's.

Voor de berekening van de lokale heffingen en tarieven worden de lasten van de overhead extra comptabel (buiten de boekhouding om) berekend ten behoeve van de tariefstelling en om aan te tonen dat de gemeente met deze heffingen geen winst maakt. Dit is in de paragraaf lokale heffingen inzichtelijk gemaakt.

Voor het toerekenen van de overheadkosten wordt gebruikt gemaakt van het overheadtarief per fte. Dit tarief is voor 2025 vastgesteld op € 43.719 en is bepaald door de totale (netto) kosten van overhead (€ 43.989.577) te delen door het totale aantal fte’s (1006,2). Het overheadtarief is ten opzichte van 2024 gestegen met bijna 6% (absolute stijging van € 2.462). Dit komt door mutaties in de kosten van overhead en het aantal fte’s.

Na vaststelling van het overheadtarief hebben zich nog enkele wijzigingen voorgedaan, die hebben geleid tot mutaties op taakveld 0.4. Het betreft hier diverse personele mutaties, indexaties, wijzigingen in kapitaallasten en het bijstellen van een aantal werkbudgetten.  Er is in totaal, door voornoemde, ruim € 107.000 meer budget op overhead begroot. In onderstaande tabel wijkt het saldo overhead (netto) ad € 44.097.467 (is totaal 0.4 overhead, exclusief doorbelasting overhead naar investeringen en GREX) dan ook ruim € 107.000 af van het saldo overhead (netto) waarmee, bij de bepaling van het tarief, rekening is gehouden. Het overheadtarief is echter in een eerder stadium vastgesteld en, conform andere jaren, niet aangepast.